30 prostych pytań. Konkretne odpowiedzi.

To osoba prawna utworzona w celu gromadzenia majątku, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na ich rzecz.

Fundatorem może być wyłącznie osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych.

Nie. Osoba prawna ani spółka nie mogą być fundatorem fundacji rodzinnej.

Tak. Fundacja ustanawiana w akcie założycielskim może mieć więcej niż jednego fundatora.

Tak. W takim przypadku fundacja może mieć tylko jednego fundatora.

Wartość funduszu założycielskiego musi wynosić co najmniej 100 000 zł.

Tak. Oświadczenie o ustanowieniu fundacji w akcie założycielskim składa się w formie aktu notarialnego.

Z chwilą wpisu do rejestru fundacji rodzinnych.

Rejestr prowadzi Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim.

Zawsze działa zarząd i zgromadzenie beneficjentów. Rada nadzorcza jest fakultatywna, a w określonych przypadkach obowiązkowa.

Gdy liczba beneficjentów przekracza 25 osób.

Osoba fizyczna albo organizacja pozarządowa prowadząca działalność pożytku publicznego.

Tak. Fundator może wskazać samego siebie jako beneficjenta.

Nie. Ustawa tego nie wymaga, ale stopień pokrewieństwa wpływa na opodatkowanie świadczeń.

Tak. Osoba małoletnia może być beneficjentem; przy wykonywaniu jej praw stosuje się zasady reprezentacji małoletnich.

Właścicielem staje się fundacja rodzinna jako odrębna osoba prawna.

Tak. Może przystępować do spółek handlowych oraz nabywać i zbywać papiery wartościowe w granicach dozwolonej działalności.

Tak. Nieruchomości mogą zostać wniesione do fundacji albo nabyte przez nią później.

Tak. Najem, dzierżawa i inne formy odpłatnego udostępniania własnego mienia są wymienione w katalogu dozwolonej działalności.

Nie. Może prowadzić tylko działalność wskazaną w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej.

Dochód z działalności wykraczającej poza dozwolony zakres podlega obecnie 25% CIT.

Co do zasady nie, ponieważ wniesienie mienia do fundacji nie jest czynnością wymienioną w zamkniętym katalogu podatku od czynności cywilnoprawnych.

Nie. Skutki w VAT zależą m.in. od rodzaju aktywa, statusu fundatora i historii odliczenia podatku.

Co do zasady w chwili spełnienia świadczenia na rzecz beneficjenta albo wydania mienia w związku z rozwiązaniem fundacji.

Fundator i osoby z tzw. grupy zero mogą korzystać ze zwolnienia z PIT w części odpowiadającej właściwej proporcji mienia.

Tak. Co do zasady świadczenie dla beneficjenta spoza kręgu objętego zwolnieniem podlega 15% PIT.

Nie. Nabycie świadczenia albo mienia w związku z rozwiązaniem fundacji jest wyłączone z tego podatku.

Nie. Status beneficjenta ani otrzymanie świadczenia nie stanowią samodzielnego tytułu do ubezpieczeń społecznych.

Tak. Jako osoba prawna prowadząca księgi rachunkowe sporządza roczne sprawozdanie finansowe.

Tak. Audyt zarządzania aktywami, zaciągania zobowiązań i spełniania świadczeń przeprowadza się co najmniej raz na cztery lata, a w fundacjach objętych obowiązkowym badaniem sprawozdania — corocznie.