Czy warto utworzyć fundację przed zmianą przepisów? Prawa nabyte bez uproszczeń

Skąd bierze się argument dotyczący praw nabytych

Rządowy przegląd wskazuje, że rozważany nowy model miałby być kierowany do przyszłych fundacji, a dla istniejących mógłby mieć charakter opcjonalny. To ważny sygnał dla osób, które już prowadzą proces sukcesyjny.

Nie oznacza to jednak, że każda obecna preferencja stanie się trwałym prawem fundacji. Ustawodawca może zmieniać zasady opodatkowania zdarzeń przyszłych, a o realnym zakresie ochrony zdecydują konkretne przepisy przejściowe i standard konstytucyjny.

Kiedy pośpiech może zaszkodzić

Fundacja tworzona wyłącznie po to, aby zdążyć przed zapowiadanymi zmianami, może nie mieć wystarczająco dojrzałego statutu, zasad świadczeń i modelu zarządzania. Takiej struktury nie naprawi sam wcześniejszy wpis do rejestru.

Ryzyko rośnie zwłaszcza wtedy, gdy w krótkim czasie do fundacji ma trafić aktywo przeznaczone do sprzedaży, a uzasadnienie rodzinne pojawia się dopiero po zaplanowaniu transakcji.

Rozsądny harmonogram decyzji

Najpierw należy przeprowadzić analizę rodzinną, prawną i podatkową. Następnie przygotować statut, listę beneficjentów, politykę inwestycyjną oraz plan transferu majątku. Dopiero wtedy można ocenić, czy wcześniejsze utworzenie fundacji rzeczywiście wzmacnia pozycję rodziny.

• oddziel decyzję o utworzeniu fundacji od decyzji o wniesieniu poszczególnych aktywów
• zapisz uzasadnienie sukcesyjne i biznesowe przed realizacją transakcji
• sprawdź alternatywy: testament, umowę wspólników, holding lub zarząd sukcesyjny