Przegląd ustawy z 2026 r. Co może się zmienić w fundacjach rodzinnych?

Dokument wyznacza kierunek, ale nie przesądza treści ustawy

Przegląd ustawy o fundacji rodzinnej z 11 czerwca 2026 r. podsumowuje pierwsze trzy lata funkcjonowania tej instytucji. Część wniosków ma formę rekomendacji, a część została wyraźnie oznaczona jako zagadnienia do szerokiej dyskusji. Nie należy więc traktować raportu jak uchwalonej nowelizacji.

Jednocześnie skala i szczegółowość dokumentu pokazują, że ustawodawca analizuje odejście od części obecnych preferencji. W centrum uwagi znalazły się m.in. fundacje wykorzystywane głównie do zarządzania portfelem inwestycyjnym, najmu lub szybkiej sprzedaży aktywów bez wyraźnego planu sukcesyjnego.

Najważniejsze obszary dyskusji

Raport rozważa model, w którym część dochodów mogłaby być opodatkowana wcześniej niż dopiero przy wypłacie świadczeń. Wskazuje również na potrzebę doprecyzowania granic dozwolonej działalności, zasad inwestowania oraz stosowania preferencji w strukturach o słabym uzasadnieniu sukcesyjnym.

• nowy sposób opodatkowania dochodów pasywnych i inwestycyjnych
• silniejsze badanie rzeczywistego celu sukcesyjnego
• ograniczenia dla krótkiego okresu między wniesieniem a sprzedażą aktywów
• szersza wymiana informacji i większa przejrzystość rejestru

Co to oznacza dla planowanej fundacji

Decyzja o utworzeniu fundacji nie powinna wynikać wyłącznie z porównania stawek podatkowych. Potrzebne są: udokumentowany cel sukcesyjny, logiczny statut, realne zasady dla beneficjentów i plan zarządzania majątkiem na wiele lat.

Warto przygotować wariant bazowy oraz wariant ostrożnościowy, zakładający ograniczenie części preferencji. Taka analiza pozwala ocenić, czy fundacja nadal spełni cele rodziny po zmianie otoczenia podatkowego.